كيف تُحسب ضريبة القيمة المضافة؟
المعادلة تختلف باختلاف ما بيدك: هل المبلغ الذي لديكقبلالضريبة أمشامللها؟ الخلط بين الحالتين هو أشيع خطأ في تسعير الفواتير.
- لإضافة الضريبةعلى مبلغ صافٍ: الضريبة = المبلغ × 0.15، والإجمالي = المبلغ × 1.15.
- لاستخراج الضريبةمن مبلغ شامل: المبلغ قبل الضريبة = الإجمالي ÷ 1.15، والضريبة = الفرق بينهما.
لاحظ أن استخراج الضريبة ليس بطرح 15% من الإجمالي — هذا خطأ شائع يعطي نتيجة أقل من الصحيحة. مبلغ 115 ريالًا شاملًا ضريبته 15 ريالًا وليس 17.25.
أمثلة سريعة بنسبة 15%
- 100 ريال قبل الضريبة ← ضريبة 15.00 ← الإجمالي 115.00 ريال.
- 500 ريال قبل الضريبة ← ضريبة 75.00 ← الإجمالي 575.00 ريال.
- 1,000 ريال شاملة الضريبة ← قبل الضريبة 869.57 ← ضريبة 130.43 ريال.
- 250 ريالًا شاملة الضريبة ← قبل الضريبة 217.39 ← ضريبة 32.61 ريال.
التقريب في الفواتير
تُعرض المبالغ في الفاتورة الإلكترونية بمنزلتين عشريتين. عند وجود عدة بنود، احسب ضريبة كل بند ثم اجمع — لا تحسب الضريبة على الإجمالي بعد التقريب، لأن فروق التقريب قد تُنتج قيمة تختلف عمّا يتوقعه نظام الهيئة عند التحقق من الفاتورة.
ليست كل التوريدات بنسبة 15%
إلى جانب النسبة الأساسية هناكتوريدات بنسبة صفريةمثل الصادرات خارج دول الخليج المطبِّقة والنقل الدولي وبعض الأدوية والمعدات الطبية المؤهلة، وتوريدات معفاةمثل بعض الخدمات المالية والإيجار السكني. الفرق بينهما جوهري محاسبيًا: التوريد بنسبة صفرية يتيح لك خصم ضريبة المدخلات، أما المعفى فلا يتيحها.
وللتسجيل في الضريبة حدّان: إلزامي عند تجاوز الإيرادات السنوية الخاضعة 375,000 ريال، واختياري عند تجاوز 187,500 ريال. راجع الشروط النافذة على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.