كيف تُحسب ضريبة القيمة المضافة؟
المعادلة تختلف باختلاف ما بيدك: هل المبلغ الذي لديك قبل الضريبة أم شامل لها؟ الخلط بين الحالتين هو أشيع خطأ في تسعير الفواتير.
- لإضافة الضريبة على مبلغ صافٍ: الضريبة = المبلغ × 0.15، والإجمالي = المبلغ × 1.15.
- لاستخراج الضريبة من مبلغ شامل: المبلغ قبل الضريبة = الإجمالي ÷ 1.15، والضريبة = الفرق بينهما.
لاحظ أن استخراج الضريبة ليس بطرح 15% من الإجمالي — هذا خطأ شائع يعطي نتيجة أقل من الصحيحة. مبلغ 115 ريالًا شاملًا ضريبته 15 ريالًا وليس 17.25.
أمثلة سريعة بنسبة 15%
- 100 ريال قبل الضريبة ← ضريبة 15.00 ← الإجمالي 115.00 ريال.
- 500 ريال قبل الضريبة ← ضريبة 75.00 ← الإجمالي 575.00 ريال.
- 1,000 ريال شاملة الضريبة ← قبل الضريبة 869.57 ← ضريبة 130.43 ريال.
- 250 ريالًا شاملة الضريبة ← قبل الضريبة 217.39 ← ضريبة 32.61 ريال.
التقريب في الفواتير
تُعرض المبالغ في الفاتورة الإلكترونية بمنزلتين عشريتين. عند وجود عدة بنود، احسب ضريبة كل بند ثم اجمع — لا تحسب الضريبة على الإجمالي بعد التقريب، لأن فروق التقريب قد تُنتج قيمة تختلف عمّا يتوقعه نظام الهيئة عند التحقق من الفاتورة.
ليست كل التوريدات بنسبة 15%
إلى جانب النسبة الأساسية هناك توريدات بنسبة صفرية مثل الصادرات خارج دول الخليج المطبِّقة والنقل الدولي وبعض الأدوية والمعدات الطبية المؤهلة، وتوريدات معفاة مثل بعض الخدمات المالية والإيجار السكني. الفرق بينهما جوهري محاسبيًا: التوريد بنسبة صفرية يتيح لك خصم ضريبة المدخلات، أما المعفى فلا يتيحها.
وللتسجيل في الضريبة حدّان: إلزامي عند تجاوز الإيرادات السنوية الخاضعة 375,000 ريال، واختياري عند تجاوز 187,500 ريال. راجع الشروط النافذة على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.