الجواب المباشر: قائمة المخالفات والغرامات التي أعلنتها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تحدد نطاقًا لكل نوع مخالفة — من 5,000 إلى 50,000 ريال لأغلب المخالفات، ومن 10,000 إلى 50,000 ريال لحذف الفاتورة أو تعديلها بعد إصدارها. لكن الهيئة لا تبدأ بالغرامة: تبدأ بتنبيه ومهلة تصحيح، والغرامة تأتي مع الاستمرار أو التكرار.
قيم الغرامات المعلنة
هذه هي المخالفات التي أعلنتها الهيئة والنطاق المحدد لكل منها. القيمة داخل النطاق تتحدد بنوع المخالفة وعدد مرات تكرارها:
| المخالفة | النطاق |
|---|---|
| عدم إصدار الفواتير إلكترونيًا أو عدم حفظها | 5,000 – 50,000 ريال |
| خلو الفاتورة المبسطة من رمز الاستجابة السريعة (QR) | 5,000 – 50,000 ريال |
| عدم إدراج الرقم الضريبي للمشتري حين يكون مطلوبًا | 5,000 – 50,000 ريال |
| حذف أو تعديل الفاتورة بعد إصدارها | 10,000 – 50,000 ريال |
| عدم إبلاغ الهيئة بعطل يمنع إصدار الفواتير أو إرسالها | تنبيه أولًا، وحتى 50,000 ريال |
لاحظ أن أعلى نطاق هو لحذف الفاتورة أو تعديلها. السبب منطقي: بقية المخالفات نقص في الالتزام، أما التعديل بعد الإصدار فمسٌّ بسلامة مستند نظامي أُرسل للهيئة — وهو ما تبنيه المرحلة الثانية كلها لتمنعه، عبر التوقيع الرقمي وسلسلة البصمات.
لماذا تجد أرقامًا مختلفة على الإنترنت؟
لأن هناك إطارين مختلفين يُخلط بينهما كثيرًا:
- نطاقات القائمة المعلنة — الجدول أعلاه، وهو ما تنص عليه قائمة مخالفات الفوترة الإلكترونية.
- سلّم التدرّج الميداني — آلية التطبيق: تنبيه، ثم غرامة أولى تبدأ عند 1,000 ريال وتتصاعد مع كل تكرار.
الأول قيم، والثاني آلية. ومقالة تعرض «الغرامة 1,000 ريال» وحدها تكون قد وصفت أول درجة في السلّم وكأنها كل الحكاية؛ ومقالة تعرض «50,000 ريال» وحدها تكون قد وصفت السقف وكأنه القاعدة. الصورة الكاملة أن السقف معلن، والبداية تنبيه، وما بينهما يتحدد بتكرارك.
التدرّج: كيف تصل من تنبيه إلى غرامة
الهيئة تتبع في مخالفات الفوترة الإلكترونية أسلوبًا تدريجيًا هدفه التصحيح لا العقاب. عمليًا، المسار كالتالي:
- الرصد — عبر زيارة ميدانية أو من خلال بيانات المنصة نفسها.
- تنبيه ومهلة تصحيح — يُشار إلى مهلة ثلاثة أشهر لتصحيح الوضع، بلا غرامة.
- الغرامة — إن لم تُصحَّح المخالفة خلال المهلة، أو تكررت بعد التصحيح.
- التصاعد — كل تكرار للمخالفة نفسها يرفع القيمة.
- التصفير — المخالفة التي لا تتكرر خلال اثني عشر شهرًا تُعامل بعدها معاملة مخالفة جديدة، فتبدأ من التنبيه.
المعنى العملي في سطر واحد: المنشأة التي تصحّح بعد أول تنبيه لا تدفع شيئًا. والمنشأة التي تؤجل هي التي تدخل السلّم.
على كل مخالفة، لا على كل فاتورة
الغرامات معلنة لكل مخالفة لا لكل فاتورة — وهذا فرق مهم، لأنه لا يعني أن ألف فاتورة بلا رمز QR تعني ألف غرامة. لكنه لا يعني أيضًا أنك في مأمن: المخالفات المتعددة في وقت واحد تُحتسب كل واحدة على حدة. منشأة لا تصدر إلكترونيًا، وفواتيرها بلا رمز QR، ولم تبلّغ عن العطل — ثلاث مخالفات، لا واحدة.
وإلى جانب ذلك كله، تبقى غرامات نظام ضريبة القيمة المضافة سارية ومنفصلة: التأخر في تقديم الإقرار، أو سداد الضريبة المستحقة، تُحتسب بنظامها الخاص ولا علاقة لها بمخالفات الفوترة الإلكترونية.
أبرز المخالفات التي تُرصد فعلًا
- الاستمرار في الفواتير الورقية بعد شمول المنشأة بالإلزام، أو حفظ الفواتير في ملفات غير منظمة.
- فاتورة مبسطة بلا رمز QR — الأكثر شيوعًا في المطاعم ومتاجر التجزئة، وأسهل ما يُرصد في زيارة ميدانية لأنه مرئي على الورقة.
- حذف أو تعديل فاتورة بعد إصدارها من داخل النظام المحاسبي، بدل إصدار إشعار دائن أو مدين.
- غياب الرقم الضريبي للمشتري في الفاتورة الضريبية عندما يكون المشتري مسجّلًا في الضريبة.
- عدم إبلاغ الهيئة بعطل منع إصدار الفواتير أو إرسالها.
- العبث بخصائص الحل التقني المرتبطة بالتوقيع الرقمي وسلسلة البصمات.
الأخطاء اليومية التي تقود إلى المخالفة
في تجربتنا مع المنشآت المرتبطة، نادرًا ما تكون المخالفة تجاهلًا متعمدًا. غالبًا هي تفصيلة في الإعداد لم يلاحظها أحد:
- العنوان الوطني ناقص فترفض الهيئة الفواتير الضريبية بصمت. حقول العنوان الستة إلزامية — الشارع ورقم المبنى والرمز البريدي والمدينة والحي ورمز الدولة. راجع كود BR-KSA-09 والعنوان الوطني المختصر.
- انتهاء صلاحية شهادة الربط — الشهادة تُجدَّد دوريًا، ومن لا يتابع تتوقف فواتيره عن الوصول وهو يحسبها تُرسل.
- إلغاء الفواتير بالحذف بدل إشعار دائن — وهذه أعلى المخالفات قيمة في الجدول أعلاه.
- قالب فاتورة قديم لا يحمل رمز QR ولا الحقول الإلزامية.
- افتراض أن الفاتورة وصلت لأنها طُبعت. الإرسال يفشل بصمت إن لم يعرض النظام حالة كل فاتورة صراحةً.
- رمز QR من المرحلة الأولى على فاتورة تظنها مرحلة ثانية — يبدو الرمز صحيحًا للعين ولا يحمل توقيعًا ولا بصمة.
افحص وضعك الآن في ثلاث دقائق
لا تفترض شيئًا، افحص:
- خذ آخر فاتورة أصدرتها وارفعها إلى قارئ رمز QR. إن ظهرت خمسة حقول فقط فأنت تصدر رمز مرحلة أولى؛ وإن ظهرت البصمة والتوقيع والمفتاح العام فأنت في المرحلة الثانية فعلًا.
- تأكد أن الرقم الضريبي المطبوع على فواتيرك مسجّل ويعود لمنشأتك عبر أداة التحقق من الرقم الضريبي.
- راجع آخر فاتورة مرفوضة إن وُجدت، واقرأ كود الرفض في مرجع أكواد أخطاء ZATCA — 135 كودًا بنص الرسالة الرسمي وخطوات التصحيح.
كيف تتجنبها عمليًا
- اربط مبكرًا. لا تنتظر إشعار الهيئة؛ الربط قبل موعدك يمنحك وقتًا لاكتشاف الأخطاء وأنت خارج دائرة الإلزام. راجع موجات الإلزام ومعيار المجموعة 25.
- راجع بيانات منشأتك مرة واحدة بدقة — الرقم الضريبي، السجل التجاري، والعنوان الوطني بحقوله الستة.
- اطلب من نظامك حالة صريحة لكل فاتورة: مقبولة، أو مقبولة مع تحذيرات، أو مرفوضة. النظام الذي لا يعرض الحالة يخفي عنك المخالفة ولا يمنعها.
- صحّح بإشعار دائن أو مدين ولا تحذف شيئًا بعد الإصدار. راجع إشعارات الدائن والمدين.
- تابع تجديد الشهادة قبل انتهائها لا بعدها.
- أبلغ عن العطل. إن تعطّل نظامك ولم تستطع الإصدار أو الإرسال، فالإبلاغ هو ما يحميك — وعدم الإبلاغ مخالفة قائمة بذاتها.
في ZATCA Tools هذه النقاط مغطّاة افتراضيًا: التحقق من بيانات المنشأة قبل الربط، وعرض حالة كل فاتورة لحظة إرسالها، وإشعارات الدائن والمدين من الفاتورة نفسها، وتذكير بتجديد الشهادة قبل انتهائها.
عن القيم وتاريخ التحقق
القيم الواردة أعلاه من قائمة المخالفات والغرامات التي أعلنتها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وتم التحقق منها في 30 يوليو 2026. سلّم التدرّج (تنبيه ثم غرامة أولى تتصاعد، وتصفير بعد اثني عشر شهرًا) هو وصف لآلية التطبيق الميداني كما تُتداول مهنيًا؛ الهيئة لم تنشر سلّمًا تفصيليًا لكل درجة.
القيم قابلة للتحديث، ومبادرات الإعفاء من الغرامات تُعلن وتنتهي بمواعيد. لمعرفة ما هو نافذ في تاريخ محدد، ارجع دائمًا إلى جدول المخالفات والعقوبات المنشور على zatca.gov.sa.
الخلاصة: الامتثال ليس مشروعًا كبيرًا ولا مكلفًا. إعداد صحيح مرة واحدة، ونظام يعرض لك حالة كل فاتورة — وتخرج من دائرة المخالفات تمامًا.