الفرق ليس في اسم الورقة بل في وظيفتها. الفاتورة تُنشئ التزامًا ضريبيًا، والإيصال يُثبت أن مبلغًا دُفع، وسند التسليم يُثبت أن سلعة وصلت. واحد منها فقط يصلح لخصم ضريبة المدخلات — والاثنان الآخران لا يصلحان أيًّا كان ما هو مكتوب في أعلى الصفحة.
ثلاثة مستندات، ثلاث وظائف
| الفاتورة الضريبية | الإيصال / سند القبض | سند التسليم | |
|---|---|---|---|
| ماذا يثبت | حدوث توريد واستحقاق ضريبة | استلام مبلغ | وصول بضاعة |
| متى يُصدر | عند التوريد | عند الدفع | عند التسليم |
| يحمل الضريبة مفصّلة | نعم | ليس بالضرورة | لا |
| يخصم به المشتري ضريبة المدخلات | نعم | لا | لا |
| يخضع للفوترة الإلكترونية | نعم | لا | لا |
| يحتاج رمز QR وتوقيعًا رقميًا | نعم | لا | لا |
المستند الواحد قد يؤدي وظيفتين — فاتورة المطعم إيصال دفع وفاتورة ضريبية معًا لأنها استوفت شروط الفاتورة. لكن العكس غير صحيح: إيصال دفع لا يصير فاتورة بأن تكتب عليه «فاتورة».
ما يجعل المستند فاتورة ضريبية نظامًا
ليست الكلمة المطبوعة في الأعلى، بل هذه العناصر:
- بيانات البائع كاملة — الاسم، والرقم الضريبي، والعنوان الوطني بحقوله الستة. راجع BR-KSA-09.
- تاريخ ووقت الإصدار بصيغة قياسية.
- تفصيل البنود — الوصف والكمية وسعر الوحدة.
- الضريبة مفصّلة — الإجمالي قبل الضريبة، وقيمة الضريبة، والإجمالي شاملها.
- رمز QR — وفي المرحلة الثانية يحمل بصمة الفاتورة والتوقيع الرقمي والمفتاح العام.
- بيانات المشتري — في الفاتورة الضريبية (B2B) الاسم والرقم الضريبي والعنوان إلزامية؛ وفي المبسطة (B2C) لا تُشترط. راجع الفرق بين الفاتورة الضريبية والمبسطة.
افحص المستند الذي بيدك
خطوتان، ولا تحتاجان أكثر من دقيقة:
- الرقم الضريبي: أدخله في أداة التحقق من الرقم الضريبي. إن لم يظهر اسم منشأة فالرقم غير مسجّل، والمستند لا يصلح لخصم ضريبة المدخلات أيًّا كان شكله.
- رمز QR: ارفع المستند إلى قارئ رمز QR. خمسة حقول تعني رمز مرحلة أولى، وثمانية تعني فاتورة موقّعة رقميًا ومبلَّغة للهيئة، وتسعة تعني فاتورة ضريبية أُجيزت.
وإن لم يكن في المستند رمز QR أصلًا، وكان صادرًا من منشأة مشمولة بالإلزام، فهذا مؤشر واضح على أن ما بيدك ليس فاتورة نظامية.
«فاتورة غير ضريبية»: هل لها وجود؟
العبارة تُستخدم بمعنيين، والخلط بينهما مكلف:
- منشأة غير مسجّلة في الضريبة — لا تحصّل ضريبة ولا تصدر فاتورة ضريبية، فما تصدره مستند بيع عادي. ولا يصلح للخصم. وإن حصّلت منك ضريبة وهي غير مسجّلة فراجعها فورًا.
- توريد بنسبة صفرية أو معفى — هذا فاتورة ضريبية بكل حال، لكن نسبة الضريبة صفر أو التوريد معفى، ويجب ذكر الحالة وسببها. والفرق بينهما جوهري: الصفرية تتيح للبائع خصم ضريبة مدخلاته، والمعفاة لا تتيحها.
الإيصال الإلكتروني: ما هو ولماذا لا يكفي
«إيصال إلكتروني» عبارة تُستخدم لأي إثبات دفع يصل رقميًا — رسالة، أو صفحة تأكيد، أو ملف من بوابة سداد. وهي ليست مصطلحًا في نظام الفوترة الإلكترونية.
ما يعترف به النظام مستندان: الفاتورة وإشعار الدائن أو المدين الذي يصحّحها. فإذا كان كل ما وصلك تأكيد دفع، فأنت تحتاج فاتورة من المورّد — ومن حقك طلبها.
سند التسليم وسند القبض
سند التسليم مستند لوجستي: يثبت أن الكمية وصلت، ويوقّعه المستلم. ولا يحمل ضريبة ولا يخضع للفوترة الإلكترونية. لكن التوريد الذي يثبته يجب أن تصدر له فاتورة.
وسند القبض يثبت استلام مبلغ، ووظيفته محاسبية داخلية. ومن الأخطاء الشائعة الاعتماد على سند القبض كبديل للفاتورة عند البيع النقدي — وهذا يترك التوريد بلا مستند ضريبي، وهي مخالفة «عدم إصدار الفواتير إلكترونيًا». راجع غرامات الفوترة الإلكترونية.
ماذا تفعل إذا وصلتك ورقة لا تصلح فاتورة
- اطلب الفاتورة من المورّد. ليست مجاملة — إصدارها التزام عليه، وحقك في خصم الضريبة يتوقف عليها.
- تحقّق من رقمه الضريبي قبل أن تعتمد أي مستند منه.
- لا تخصم ضريبة بمستند لا يستوفي شروط الفاتورة — المسؤولية عند المراجعة عليك أنت لا عليه.
- إن كانت الفاتورة صدرت خطأً فالتصحيح بإشعار دائن أو مدين لا بورقة جديدة. راجع إشعار الدائن وإشعار المدين.
وإذا كنت أنت من يصدر
راجع ما تعطيه لعملائك: هل هو فاتورة أم إيصال يشبهها؟ إن كان ما تصدره لا يحمل رقمك الضريبي وتفصيل الضريبة ورمز QR موقّعًا، فأنت تصدر إيصالات لا فواتير — وعملاؤك من المنشآت لا يستطيعون استخدامها.
الانتقال أسهل مما تتوقع: ZATCA Tools يصدر فواتير مرحلة ثانية موقّعة رقميًا ومرسلة لمنصة فاتورة، بدون شهادات تديرها ولا ملفات XML تبنيها. مجاني بالكامل حاليًا.