فاتورة المستخلص للمقاولين: كيف تُصدر فاتورة إلكترونية لكل دفعة، ولماذا ليست فاتورة مبسّطة

في المقاولات تسبق الفاتورةَ ورقةٌ أخرى اسمها المستخلص، ولأنها هي التي يُناقش المالك عليها ويوقّعها الاستشاري، يظنّ كثير من المقاولين أنها هي الفاتورة. ليست كذلك. المستخلص يُثبت الإنجاز، والفاتورة الإلكترونية تُثبت الدين — والثانية وحدها هي التي تُوقَّع وتُرسل إلى الهيئة. وهذا الخلط هو ما يجعل مقاولًا يُصدر لدفعة بمئات الآلاف فاتورةً «مبسّطة» لأن عميله واحد، بينما القاعدة على العكس تمامًا.

نوع الفاتورة يحدّده المشتري لا المبلغ ولا عدد العملاء

الفاتورة الإلكترونية نوعان، والفرق مشروح بالتفصيل في مقال الفاتورة الضريبية والمبسّطة. ما يهمّ المقاول منه سطران:

• المالك منشأة مسجّلة في الضريبة (شركة، مؤسسة، جهة) ← فاتورة ضريبية كاملة: تحمل الرقم الضريبي للمالك وعنوانه، وتُرسل إلى الهيئة قبل تسليمها له لتعتمدها. غياب رقم المالك في هذه الحالة يرفض الفاتورة — راجع BR-KSA-44.
• المالك فرد يبني بيته ← فاتورة مبسّطة تُبلَّغ إلى الهيئة خلال أربع وعشرين ساعة، ولو كانت بمبلغ كبير.

فالسؤال الوحيد قبل كل فاتورة مستخلص: هل للمالك رقم ضريبي؟ إن كان نعم فهي ضريبية كاملة، وتُعتمد قبل التسليم.

دورة الدفعة الواحدة

1. يُرفع المستخلص بنسبة الإنجاز والكميات، ويعتمده الاستشاري أو المالك. لا شيء يذهب إلى الهيئة هنا.
2. تُصدر الفاتورة الضريبية بقيمة الدفعة المعتمدة: بند لكل عمل أو كمية معتمدة، وخصم حصّة الدفعة المقدّمة إن وُجدت، ثم الضريبة 15% على الصافي. تُوقَّع وتُرسل إلى الهيئة وتعود معتمدة في ثوانٍ، ثم تُسلَّم للمالك PDF مع رمز QR.
3. يُقبض المبلغ — كاملًا أو ناقصًا المحتجز — ويُثبت بسند قبض يُخصم من رصيد الفاتورة. سند القبض لا يذهب إلى الهيئة؛ هو مستندك أنت.

وتتكرّر الدورة مع كل مستخلص. رقم المستخلص يُذكر في وصف البنود أو في ملاحظات الفاتورة حتى تتطابق دفاترك مع دفاتر المالك، لكن رقم الفاتورة نفسه متسلسل لا يتبع أرقام المستخلصات.

الحالات التي تُربك الجميع

الدفعة المقدّمة

تُفوتر حين تُستحق بفاتورة ضريبية مستقلة. ثم في كل مستخلص لاحق يُخصم نصيبه منها بندًا واضحًا باسمه، فلا تُحتسب الضريبة مرتين ولا يبدو المستخلص أكبر من قيمته.

الغرامات والبنود المرفوضة بعد الإصدار

الفاتورة الصادرة لا تُعدَّل ولا تُحذف. ما نقص يُعالَج بـإشعار دائن يشير إلى رقم الفاتورة ويحمل سبب التخفيض، ويُرسل إلى الهيئة مثلها. وما زاد — أعمال إضافية اعتُمدت بعد الإصدار — إشعار مدين أو فاتورة جديدة بحسب ما اتُّفق. الفرق بينهما هنا.

المحتجزات

المحتجز مبلغ مستحق مؤجَّل الصرف، لا خصم. الشائع أن تُفوتر كامل المستحق ويبقى المحتجز رصيدًا غير مسدّد في الفاتورة يُسوَّى بسند قبض عند صرفه. وإن نصّ العقد على أن المحتجز لا يُستحق إلا عند التسليم النهائي فيُفوتر عند استحقاقه. القاعدة الوحيدة: مبلغ واحد، فاتورة واحدة.

الباطن

مقاول الباطن يُصدر لك فاتورة ضريبية كاملة برقمك الضريبي — فأنت المشتري هنا — وتُخصم ضريبتها في إقرارك. وفواتيرك أنت للمالك مستقلة عنها تمامًا؛ لا تُمرَّر فاتورة الباطن إلى المالك.

ما تحتاجه لتفعل هذا من دون برنامج محاسبة

لا شيء ممّا سبق يحتاج نظام محاسبة — الهيئة تطلب ثلاثة أشياء تقنية في كل فاتورة، وبرنامج المحاسبة قرار إدارة لا امتثال. تحتاج: بيانات منشأتك وعنوانك الوطني، ورمز تفعيل واحدًا من بوابة فاتورة، وبطاقة عميل لكل مالك فيها رقمه الضريبي وعنوانه (تُحفظ مرة وتُستخدم في كل مستخلص). ثم كل دفعة: بنود، وخصم المقدّم إن وُجد، وإصدار. وإن رُفضت فاتورة يومًا فالسبب حقل، ومرجع الأكواد يشرحه — أشيعها في المقاولات عنوان المالك الناقص (BR-KSA-67) ورقمه الضريبي الغائب.

ابدأ من حسابك؛ أول خمسين فاتورة مجانًا، والمستخلص الأول يستغرق أقل من وقت طباعته.