أول أسبوع في الفصل الدراسي في مدرسة أهلية: مئات الأسر تسدّد رسوم الفصل الأول في أيام، بعضها عند المحاسب وبعضها تحويلًا، وكثير منها يسأل عن التقسيط. وفي الكشف نفسه طالب سعودي لا تُحصَّل منه ضريبة، وطالب غير سعودي تُضاف على رسومه 15%، وأسرة فيها الاثنان. والخطأ المكلف هنا ليس في الحساب بل في المستند: فاتورة صفرية خرجت بلا هوية وطنية تُرفض، وفاتورة واحدة جمعت الطالبين بمعاملة واحدة خاطئة في أحد نصفيها.
رسوم الفصل: فاتورة مبسّطة لوليّ الأمر
نوع المستند تحدّده صفة المشتري لا قيمة الرسوم، والفرق مشروح هنا. وليّ الأمر فرد يدفع عن ابنه، فمستنده فاتورة مبسّطة: تُسلَّم فورًا وتُبلَّغ إلى الهيئة خلال أربع وعشرين ساعة، ولا تحمل رقمًا ضريبيًا للمشتري. وإن كان الدافع منشأة مسجّلة في الضريبة صار المستند فاتورة ضريبية كاملة تُجاز قبل أن تُرسل إليها، ورقمها الضريبي خمس عشرة خانة تبدأ وتنتهي بالرقم 3 وإلا رُفضت (BR-KSA-44) — ولهذه الحالة في المدارس تعقيد خاص نصل إليه بعد قليل.
ولأن المستند يصدر لكل طالب في كل فصل، فالفاتورة تبدأ من بطاقة الطالب لا من صفحة بيضاء: اسمه، ورقم هويته بنوعه، وجوال وليّ أمره. وهذه البطاقة هي ما تحتاجه الفقرتان التاليتان.
الطالب السعودي: الدولة تتحمّل الضريبة، والمستند صفري برمزه
مصدر هذه الفقرة نصوص رسمية نسمّيها، لا اجتهادنا. صدر الأمر الملكي رقم (أ/86) وتاريخ 18/4/1439هـ بأن تتحمّل الدولة ضريبة القيمة المضافة عن المواطنين المستفيدين من التعليم الأهلي، وأوضحت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك آلية تطبيقه في إعلان نشرته في سبتمبر 2021: يشمل التحمّل المصروفات الدراسية متضمّنةً قيمة الكتب الدراسية التي تبيعها المدارس الأهلية والعالمية الخاضعة للضريبة المعتمدة من وزارة التعليم، ولا تُحصَّل الضريبة من المواطن المستفيد بعد أن تتحقق المدرسة من أنه المواطن المشمول، وتُدرج بيانات هويته في الفاتورة، وتُقرّ عن قيمة التوريد في إقرارها دون سداد ضريبته.
وللحالة في الفاتورة الإلكترونية رمز بعينه في قائمة رموز الإعفاء التي تنشرها الهيئة: VATEX-SA-EDU، «تعليم خاص لمواطن»، تحت فئة الصفرية (Z) بنسبة 0%. فالسطر يُكتب بقيمته كاملة وضريبته صفر، والرمز يقول للهيئة لماذا.
وما لا تحسمه هذه الصفحة: هل مدرستك داخلة في النطاق بترخيصها — والإعلان يسمّي المدارس، فإن كانت روضتك مستقلة بترخيصها فاسأل هل تدخل فيه — وأي رسوم غير الدراسية والكتب تدخل. هذه لمحاسب المدرسة ولما تنشره الهيئة على zatca.gov.sa، وتُحسم قبل أول فاتورة في الفصل لا بعد أول رفض.
الهوية الوطنية على المستند، ولو كان مبسّطًا
متى حمل المستند الرمز VATEX-SA-EDU صار معرّف المشتري إلزاميًا ونوعه الهوية الوطنية تحديدًا (NAT) — لا إقامة ولا جواز — ودرجة القاعدة خطأ: المستند الناقص لا يُقبل ولا يُسجَّل (BR-KSA-49). والقاعدة لا تستثني الفاتورة المبسّطة، وهي التي لا تحمل معرّف مشترٍ في العادة. وإلى جانبها قاعدة درجتها تنبيه فقط: المبسّطة التي تحمل الرمز تحمل اسم المشتري كذلك (BR-KSA-25).
هوية من؟ الإعلان يعلّق التحمّل على المستفيد، وهو الطالب لا من يدفع، فالطبيعي أن تكون بطاقة كل طالب باسمه ورقم سجله المدني: عشرة أرقام تبدأ بـ1 تُدخَل متصلة بلا شرطات ولا مسافات. ورقم لا يطابق نوعه المصرَّح به يفتح تنبيهًا آخر يعود مع القبول (BR-KSA-F-13). فإن رأى محاسبك أن يُكتب وليّ الأمر مشتريًا فالشرط نفسه: هوية وطنية بنوعها.
ومن هنا الحالة التي تفاجئ المدارس: جهة عمل تدفع رسوم أبناء موظفيها مباشرة. المستند الذي يحمل الرمز لا بد أن يسمّي مواطنًا بهويته، والشركة لا هوية وطنية لها، فلا يخرج باسمها. وكيف تُفوتر هذه الترتيبات سؤال لمحاسبك قبل أن يصلك أول سداد من جهة عمل.
غير السعودي 15%، والأسرة المختلطة بمستندين
الطالب غير السعودي خارج التحمّل، فرسومه خاضعة للنسبة الأساسية 15%. والأسرة التي تسدّد عن طالبين مختلفي الصفة — وهذا يقع في الأسر المختلطة، وفي وليّ أمر يتكفّل بطالب من أقاربه — لا تأخذ فاتورة واحدة بمعاملة واحدة، بل مستندين: صفري برمزه وهوية الطالب السعودي، وخاضع للباقي. خذ رسوم الفصل الأول 8,000 ريال قبل الضريبة، والكتب 500، والنقل 1,200 للطالب، وخصم إخوة 10% على رسوم الطالب الثاني، وافترض أن محاسب المدرسة قرّر أن النقل خاضع:
| البند | قبل الضريبة | الضريبة | الإجمالي | المستند |
|---|---|---|---|---|
| رسوم الفصل الأول — الطالب السعودي | 8,000.00 | 0.00 | 8,000.00 | أ — صفرية |
| الكتب الدراسية — الطالب السعودي | 500.00 | 0.00 | 500.00 | أ — صفرية |
| رسوم الفصل الأول — الطالب الثاني بعد خصم 10% | 7,200.00 | 1,080.00 | 8,280.00 | ب — 15% |
| الكتب الدراسية — الطالب الثاني | 500.00 | 75.00 | 575.00 | ب — 15% |
| النقل — طالبان | 2,400.00 | 360.00 | 2,760.00 | ب — 15% |
| المستند أ: مبسّطة صفرية، VATEX-SA-EDU، هوية الطالب السعودي | 8,500.00 | 0.00 | 8,500.00 | — |
| المستند ب: مبسّطة خاضعة | 10,100.00 | 1,515.00 | 11,615.00 | — |
| ما يدفعه وليّ الأمر | 18,600.00 | 1,515.00 | 20,115.00 | — |
ولاحظ ثلاثة أشياء. الخصم على سطر الرسوم نفسه، فتُحسب الضريبة على الصافي بعده: على 7,200 لا 8,000. ونقل الطالب السعودي في المستند الخاضع لأننا افترضنا أنه خاضع — والإعلان يسمّي المصروفات الدراسية والكتب ولا يسمّي النقل. والمستند الصفري لا يحمل إلا ما يشمله الرمز، فلا تكتب عليه سطرًا خاضعًا ليُصفَّر معه.
الزي والكتب والنقل: كل بند بمعاملته
المدرسة لا تبيع رسومًا فقط: زيّ، وكتب، ونقل، ووجبات، ورحلات، وأنشطة. والإعلان يسمّي المصروفات الدراسية والكتب الدراسية التي تبيعها المدرسة ولا يسمّي غيرها، فلا تفترض أن كل ما يُدفع للمدرسة عن طالب سعودي يأخذ معاملة رسومه. الزي والنقل وسواهما بنود مستقلة قد تختلف معاملتها، والذي يقرّرها محاسبك لا القالب ولا هذا المقال. والقاعدة العملية واحدة: لكل بند سطره المسمّى، حتى إن تغيّرت معاملة بند لم يُعَد بناء الفاتورة كلها.
الأقساط ورسوم التسجيل المسبق
الضريبة تُستحق في الأسبق من التوريد أو الفاتورة أو الدفع. والمدرسة التي تقسّط أمام ترتيبين:
- فاتورة الفصل أولًا، والأقساط سداد عليها: تصدر فاتورة الفصل عند بدايته بقيمته كاملة، وكل قسط يُقبض يُثبت بسند قبض على الفاتورة نفسها فتصير مسدّدة جزئيًا ثم مسدّدة، لا بفاتورة ثانية تضاعف الإيراد. وكشف الحساب يُظهر ما بقي على كل أسرة.
- قسط مقابل فترة بعينها — شهر أو فصل — بموجب عقد التسجيل: لكل قسط فاتورته بقيمته، تصدر عند الأسبق من قبضه أو بداية فترته، ولا يبقى في آخر العام ما يُخصم.
أمّا رسوم التسجيل أو حجز المقعد التي تُقبض قبل العام بأشهر، فإن كانت دفعة مقدّمة تُخصم لاحقًا من رسوم الفصل فالإرشادات التفصيلية للفوترة الإلكترونية تجعل لفاتورتها نوعًا خاصًا — 386 — تشير إليه فاتورة الفصل حين تخصمها. وZATCA Tools لا يُصدر هذا النوع، فاتفق مع محاسبك على معالجتها قبل أن تفتح التسجيل؛ والمنطق نفسه مبسوط في فاتورة المستخلص وأقساط مراكز التدريب. وإن كانت رسمًا مستقلًا لا يُخصم ففاتورتها عادية بقيمتها، ومعاملتها للطالب السعودي سؤال لمحاسبك.
انسحاب طالب: إشعار دائن بسبب ومرجع
انسحب الطالبان في المثال بعد ستة أسابيع، وسياسة المدرسة تردّ نصف رسوم الفصل. لا تعديل للفاتورة ولا حذف: إشعار دائن بما يُردّ، يحمل السبب نصًّا وغيابه يرفضه (BR-KSA-17)، ومرجع الفاتورة الأصلية وغيابه يعود تنبيهًا مع القبول لا رفضًا (BR-KSA-56)، فيمرّ إشعار معلّق في الهواء لا يعرف أحد أي فاتورة خفّض. الطالب السعودي يُردّ له 4,000 بضريبة صفر، والإشعار يرث من فاتورته المعاملة الصفرية ورمزها وهويته. والطالب الثاني يُردّ له نصف صافيه بعد الخصم، 3,600 وضريبتها 540، فالإشعار 4,140. اكتب «انسحاب الطالب في 10 أكتوبر - ردّ 50% من رسوم الفصل الأول وفق سياسة المدرسة» لا «استرجاع». خطوات الإشعار هنا، والفرق بين الإشعارين هنا.
كيف يجري هذا في ZATCA Tools، وأين يقف
في الإعدادات، تبويب ملف المنشأة، حقل «المعاملات الضريبية»: تُبقي الخاضعة وتضيف الصفرية. كل فاتورة تبدأ خاضعة، وللطالب السعودي تختار عند الإصدار «صفرية 0%» والسبب «تعليم خاص لمواطن»، فيُكتب الرمز على كل سطر في ملف XML كما تشترط الهيئة، ويُطبع السبب على النسخة إن شئت. والمعاملة في نموذج الفاتورة واحدة للمستند كله، ولذلك كان المثال مستندين؛ ومن أراد مستندًا واحدًا بسطور مختلفة المعاملة فالمسار واجهة REST حيث يحمل كل سطر معاملته وسببه. والمنتج لا يُصدر مستندًا يحمل الرمز لعميل بلا هوية وطنية محفوظة بنوعها: يردّ الطلب برسالة قبل التوقيع، في النموذج وعند الإصدار وفي الـ API، فلا يصل الرفض إلى الهيئة أصلًا.
وبطاقات الطلاب لا تُكتب واحدة واحدة: قائمة العملاء تُستورد من ملف CSV أو Excel فيه الاسم ورقم المعرّف ونوعه والجوال. والرسوم والكتب والنقل أصناف محفوظة تُختار بالاسم، ولكل سطر وصفه وخصمه، والمستند يُفتح PDF عليه رمز QR يُطبع أو يُرسل رابطه، ويعمل الإصدار من متصفح الجوال أيضًا. ولكل فرع — مبنى البنين ومبنى البنات إن كانا نقطتي إصدار — جهازه وشهادته وسلسلته المستقلة، وغياب بصمة الفاتورة السابقة يعود تنبيهًا مع القبول فيظهر يوم المراجعة لا يوم وقوعه (BR-KSA-61).
وما لسنا: لا نظام شؤون طلاب ولا حضور ولا جداول أقساط، ولا فواتير تلقائية متكرّرة — فاتورة كل فصل تُصدرها بيدك أو يُصدرها نظام المدرسة عبر الـ API — ولا نوع 386، ولا دفتر أستاذ ولا إقرار ضريبي، والمبالغ بالريال وحده. ومن عنده نظام رسوم مدرسية يُبقيه مصدر الحقيقة ويجعله يُصدر من خلالنا.
الربط بمنصة Fatoora برمز OTP واحد في دقائق، وإن رُفض مستند فالسبب حقل يشرحه مرجع الأكواد. ومن لم يُربط بعد فموعده يحدّده إيراده، وهذا المقال يبيّن هل مدرستك مشمولة. والأسبوع المجاني للتجربة لا لموسم التسجيل: مدرسة تُصدر مئات الفواتير في أسبوع الفصل الأول تشترك قبله. ابدأ من هنا — أسبوع مجانًا بدون دفع من يوم ربط منشأتك، ثم بأسعار منافسة جدًا: 49 ريالًا شهريًا لباقة النمو و149 لباقة الأعمال، في نظام سلس وسريع يُصدر الفاتورة ويرسلها للهيئة في ثوانٍ.