شركة نقل صغيرة تشغّل خمس شاحنات: عقد شهري مع عميل منشأة تنقل بضاعته بين مستودعه وفروعه، ورحلات مفردة بالطلب. في آخر الشهر يجتمع كشف بأربعين رحلة، ويقف صاحبها عند سؤال لا يجد له جوابًا صريحًا: فاتورة لكل رحلة، أم فاتورة واحدة آخر الشهر بسطر لكل رحلة؟ الجواب أبسط مما يبدو، والخطأ يقع في حدّه لا فيه.
فاتورتك ضريبية في الغالب الساحق
نوع الفاتورة تحدّده صفة المشتري، لا قيمتها ولا عدد الرحلات — والفرق مشروح هنا. وعميلك في أغلب الأحوال منشأة: مصنع، أو مقاول، أو موزّع، أو مستورد. فيترتب على ذلك ثلاثة أمور: الفاتورة تحمل الرقم الضريبي للمشتري وعنوانه، وتذهب إلى منصة Fatoora فتُجاز قبل أن تُشارَك معه، والمشتري المسجّل لا يستطيع خصم ضريبة المدخلات من فاتورة مبسّطة — فإعطاؤه إياها يعطّل ملفه هو قبل ملفك. والاستثناء النادر فرد ينقل لغرضه الشخصي، فمستنده فاتورة مبسّطة تُبلَّغ خلال أربع وعشرين ساعة.
ولأن الإجازة تسبق المشاركة، فحقلان يستحقان الضبط مرة واحدة في بطاقة كل عميل: رقمه الضريبي — خمسة عشر رقمًا يبدأ بـ3 وينتهي بـ3، وإخلال صيغته يرفض الفاتورة (BR-KSA-44) — وعنوانه الوطني. أمّا نقص مكوّنات عنوانك أنت فيعود تنبيهًا مع قبول الفاتورة لا رفضًا (BR-KSA-09)، وخطره أنه يمرّ صامتًا فتتراكم فواتير ناقصة قبل أن ينتبه أحد. اضبطه مرة واحدة.
التجميع الشهري: فاتورة واحدة بسطر لكل رحلة
هذا سؤال شركات النقل الحقيقي، وهذه إجابته: لا شيء في آليات الفوترة الإلكترونية يعدّ الرحلات. العدّاد يعدّ المستندات، وسلسلة البصمات تربط مستندًا بالذي سبقه. فأربعون رحلة داخل فاتورة واحدة مستند واحد: قيمة عدّاد واحدة، وحلقة واحدة في السلسلة، ورمز QR واحد. وأربعون فاتورة أربعون مستندًا. الاثنان سليمان تقنيًا، والذي يحسم بينهما عقدك ودورة الصرف عند العميل — لا الهيئة.
وما يجعل الفاتورة المجمّعة تمرّ في قسم حسابات العميل بلا مراسلات ليس مبلغها بل وصف أسطرها. سطر مكتوب فيه «خدمات نقل» ومبلغ سيعود بسؤال. والسطر الذي يحمل تاريخ الرحلة ومسارها ورقم أمر التشغيل أو بوليصة الشحن يُطابَق مع الكشف في دقيقة. وهذه ليست زينة: الخلاف على فاتورة النقل خلاف على رحلة بعينها لا على المجموع، والفاتورة بلا أوصاف تحوّله إلى تعليق للفاتورة كاملة. والوصف هو الذاكرة يوم تُراجَع دفاترك، وما صدر محفوظ ست سنوات بصيغة إصداره — ملف XML الموقّع لا نسخة PDF.
| الحدث | المستند الصحيح | ما يحمله السطر |
|---|---|---|
| توقيع عقد نقل | لا مستند ضريبي — العقد ليس توريدًا | — |
| تسعير رحلة قبل الاتفاق | عرض سعر — لا يذهب إلى الهيئة | المسار وتاريخ الصلاحية |
| رحلات الشهر لعميل متعاقد | فاتورة ضريبية واحدة آخر الشهر | سطر لكل رحلة: التاريخ والمسار وأمر التشغيل |
| رحلة مفردة بالطلب | فاتورة ضريبية عند التنفيذ | التاريخ والمسار والحمولة |
| رسوم دُفعت نيابة عن العميل | أسطر موصوفة | نوع الرسم ورقم الشحنة — لا «مصاريف» |
| رسوم انتظار بعد الإصدار | إشعار مدين (383) | سبب الزيادة ومرجع الفاتورة الأصلية |
| إلغاء رحلة بعد صدور فاتورتها | إشعار دائن (381) | سبب التخفيض ومرجع الفاتورة الأصلية |
| وصول الدفعة | سند قبض — مستندك أنت | رقم الفاتورة والمبلغ المسدّد |
وعرض السعر ليس فاتورة: لا رمز QR فيه ولا يدخل سلسلة الترقيم — تفصيله هنا.
حدّ التجميع الوحيد: لا يتعدّى شهره
القاعدة التي تحكم الموقف كله: الضريبة تُستحق في الأسبق من التوريد أو الفاتورة أو الدفع. فالتجميع داخل الشهر الواحد لا ينقل استحقاقًا إلى شهر آخر، والتجميع عبر الشهور ينقله: رحلات سبتمبر تُفوتَر مع رحلات أكتوبر «لتقليل الأوراق» هي رحلات وقع استحقاقها ثم تأخّر مستندها شهرًا. وأوضح صورة لهذا رحلة نُفّذت وقُبض ثمنها ثم بقيت بلا فاتورة؛ القبض وحده جعل الضريبة مستحقة. والعلاج إداري لا تقني: اجعل قطع الكشف في موعد ثابت متفق عليه، واكتب في بند الفاتورة تاريخي بداية الفترة ونهايتها صراحةً، فما بعد القطع له مكانه في الفاتورة التالية. والمنطق نفسه مبسوط في فوترة العقود الدورية.
المصاريف التي تدفعها نيابة عن العميل
رسوم موانئ، وأجور تخليص، وأوزان: تخرج من حسابك أولًا ثم تُحمَّل على العميل. ومعاملتها الضريبية تعتمد على باسم من صدرت الفاتورة الأصلية — باسم شركتك، أم باسم العميل ودفعتَها نيابةً عنه. الحالتان لا تُعاملان معاملة واحدة، ولا نفتي فيهما هنا: اسأل محاسب شركتك أو ما تنشره الهيئة على zatca.gov.sa، وقبل الإصدار لا بعده. أمّا الجانب الذي تملكه أنت فلا يتغيّر: اجعلها أسطرًا موصوفة — «رسوم ميناء - شحنة رقم كذا»، «أجرة تخليص - بيان رقم كذا» — لا مبلغًا واحدًا اسمه «مصاريف». والمبلغ المجمّع أكثر سبب تعود به فاتورة النقل، وأصعب ما يُصحَّح بعد الإجازة.
رسوم ظهرت بعد الاتفاق
انتظار طويل عند التحميل، وتغيير وجهة، وحمولة زائدة: رسوم لا تُعرف إلا بعد التنفيذ، وأحيانًا بعد صدور الفاتورة. ولك أمامها مساران مختلفان لا بديلان:
- إشعار مدين (383) حين تكون الفاتورة قد صدرت وأُجيزت ودخلت دفاتر العميل، فالإشعار يزيد مبلغ فاتورة قائمة بعينها. ويلزمه شرطان يخلط بينهما كثيرون رغم اختلاف سلوكهما: سبب الإصدار نصًّا، وغيابه يرفض الإشعار (BR-KSA-17)؛ ومرجع الفاتورة الأصلية، الذي تشترطه القاعدة لكن غيابه يعود تنبيهًا مع قبول لا رفضًا (BR-KSA-56). أي أن إشعارًا معلّقًا في الهواء قد يمرّ، ثم لا يعرف أحد أي فاتورة زاد. اكتب «رسوم انتظار ست ساعات - رحلة 12 سبتمبر - أمر تشغيل كذا»، لا «فروقات».
- سطر في فاتورة الفترة التالية حين لا تكون فاتورتها قد صدرت بعد، أو حين يعامل العقد هذه الرسوم بندًا يُحاسب في الدورة القادمة. وهنا لا إشعار ولا مرجع: بند جديد في مستند جديد، وشرطه أن يصف الرحلة التي نشأ عنها.
والفرق بين الإشعارين مشروح هنا.
إلغاء رحلة بعد الفاتورة
ألغى العميل رحلتين من الأربعين بعد صدور فاتورة الشهر. الجواب واحد: إشعار دائن (381) بقيمتهما، بسبب ومرجع. لا تعديل ولا حذف — المستند المُجاز لم يعد ملفًا في جهازك، وحذفه يترك فجوة في ترقيمك بلا تفسير. خطواته هنا.
مستودعان في مدينتين: نقطة إصدار لكل موقع
شركة النقل تتوسّع جغرافيًا قبل أن تتوسّع عدديًا: مستودع في مدينة ومكتب تشغيل في أخرى، وكلٌّ يُصدر فواتيره. والقاعدة صارمة: لكل نقطة إصدار جهازها وشهادتها وعدّادها وسلسلتها المستقلة. وإصدار موقعين من نقطة واحدة يجعل مستندين يتنازعان الموضع نفسه في السلسلة، فيصير الترتيب لا يصف واقعًا. ولاحظ أن غياب بصمة الفاتورة السابقة يعود تنبيهًا مع قبول لا رفضًا (BR-KSA-61) — أي أن الخلل لا يوقف الإصدار اليوم، ويظهر يوم المراجعة.
بعد الإصدار: ما حُصّل فعلًا
أجرة النقل تُصرف متأخرة في الغالب، وما يهمّك قبل كل إقرار ليس ما أصدرت بل ما حصّلت ومن تأخّر — وكشف حساب العميل هو المستند الذي يجيب. والدفعة الجزئية تُثبت بسند قبض على الفاتورة نفسها فتصير «مسدّدة جزئيًا»، لا بفاتورة جديدة تضاعف إيرادك. وإن رُفضت فاتورة فالسبب حقل لا لغز، ومرجع الأكواد يشرحه، وهذا المقال يشرح المسار من الرفض إلى الإصدار. ومن لم يُربط بعد فموعده يحدّده إيراده: الموجة الخامسة والعشرون تضمّ من تجاوز إيراده 187,500 ريال في أي من 2022 إلى 2025، والربط من 1 فبراير 2027.
في ZATCA Tools هذا هو المسار كما هو: فاتورة واحدة بأسطر موصوفة، لكل سطر وصفه وخصمه؛ أصناف محفوظة؛ إشعارات بسبب ومرجع؛ سندات قبض RV- تُظهر كل فاتورة مسدّدة أو جزئيًا أو غير مسدّدة؛ وتقارير بكشف لكل عميل تُصدَّر CSV أو PDF؛ ولكل فرع جهازه وشهادته وسلسلته. الربط بمنصة Fatoora برمز OTP واحد في دقائق، وملف XML الموقّع محفوظ ست سنوات وقابل للتنزيل، ولمن يريد الأتمتة واجهة REST. ولسنا نظام محاسبة. ابدأ من هنا — مجانًا لخمسين فاتورة أو ثلاثين يومًا من يوم ربط منشأتك، أيهما أقرب، ثم 49 ريالًا شهريًا، أو 149 لفروع وأجهزة متعددة.