الميزانية الإعلانية التي أدفعها عن العميل — أُفوترها إيرادًا أم مبلغًا معادًا تحميله؟

هذا سؤال لا تُجيب عنه مقالة. المعالجة الضريبية تعتمد على واقعة واحدة: باسم مَن صدرت فاتورة منصة الإعلان — باسم وكالتك أم باسم العميل — وعلى ترتيبك التعاقدي معه. اعرض الحالتين على محاسب الوكالة أو راجع ما تنشره الهيئة على zatca.gov.sa قبل أن تعتمد نمطًا وتكرّره اثني عشر شهرًا. أمّا الجانب الذي تملكه أنت فمستندي بحت: افصل رسوم الإدارة عن الميزانية في سطرين موصوفين، لا مبلغًا واحدًا مجمّعًا.

العقد سنوي بمبلغ واحد — فاتورة واحدة أم اثنتا عشرة؟

إن كان يُدفع كاملًا مقدّمًا فواحدة عند الاستحقاق. أمّا العقد المقسّط شهريًا فكل شهر فاتورة مستقلة تُصدر عند استحقاقه بوصف فترته. الفاتورة تُثبت مبلغًا مستحقًا في تاريخ، وإصدار فاتورة السنة كاملة يجعل ضريبتها مستحقّة اليوم على عمل قد يتوقف في الشهر الثالث.

العميل لم يعطني رقمه الضريبي — أُصدرها مبسّطة؟

لا تحلّها بتغيير نوع المستند. المشتري المسجَّل لا يخصم ضريبة المدخلات من فاتورة مبسّطة، فسيعيدها إليك على أي حال. اطلب الرقم الضريبي والعنوان الوطني مرة واحدة وسجّلهما في بطاقة العميل. ولا تكتب رقم السجل التجاري في خانة الرقم الضريبي: الشكل المطلوب خمسة عشر رقمًا يبدأ بـ3 وينتهي بـ3، وغيره يُرفض بالكود BR-KSA-44.

زادت الميزانية الإعلانية في منتصف الشهر — إشعار مدين أم فاتورة جديدة؟

إن كانت زيادة على العمل نفسه المرتبط بفاتورة صادرة فإشعار مدين يشير إلى رقمها ويحمل سبب الزيادة. وإن كانت حملة جديدة لها اعتماد مستقل فهي فاتورة جديدة. الأنظف في الوكالات أن تُصدر فاتورة الشهر بعد إقفال الصرف لا قبله، فتقلّ الإشعارات أصلًا. الفرق بين الإشعارين.

أوقف العميل العقد بعد أن أصدرت فاتورة الشهر كاملًا — كيف أصحّح؟

لا تُعدَّل الفاتورة ولا تُحذف بعد إجازتها. تُصدر إشعارًا دائنًا بقيمة الجزء غير المنفَّذ، يحمل سببه ويشير إلى رقم الفاتورة الأصلية، ويُرسل إلى الهيئة مثلها. غياب السبب وحده يرفض المستند (BR-KSA-17)، وغياب المرجع كذلك (BR-KSA-56).

لم أُحصّل الفاتورة بعد — هل أؤجّل إصدارها حتى يدفع العميل؟

التأجيل لا يحمي شيئًا: الضريبة تُستحق عند أسبق ثلاثة — التوريد أو الفاتورة أو الدفع — والخدمة أُدّيت أصلًا. والفاتورة المتأخرة تؤخّر التحصيل نفسه، لأن دورة الاعتماد عند العميل تبدأ من تاريخ استلامها. أصدرها في موعدها، وأمّا توقيت إقرارك وتفاصيله فمسألة لمحاسبك أو لما تنشره الهيئة على zatca.gov.sa.

هل أحتاج نظام محاسبة لكل هذا؟

لا لإصدار الفواتير وإجازتها وحفظها. الفوترة الإلكترونية مستندات: بيانات منشأتك، بطاقة لكل عميل، أسطر موصوفة، وإشعارات عند التغيير. أمّا الدفاتر والإقرار والأرباح فتلك وظيفة نظام محاسبة أو محاسب، وهي ليست ما تفعله أداة الفوترة.

الفوترة الإلكترونية لوكالات التسويق: العقد الشهري والميزانية الإعلانية

في آخر الشهر تُصدر الوكالة فاتورة واحدة: إدارة الحسابات، وحملة أُطلقت في منتصف الشهر، وميزانية إعلانية دُفعت من حساب الوكالة قبل أسبوعين، وتصميم بدأ خارج العقد. يصل المبلغ إلى محاسب العميل فيسأل سؤالًا واحدًا: أي جزء من هذا أتعابكم، وأي جزء مبلغ مررتموه؟ ولأن الفاتورة سطر واحد فلا جواب فيها، فتُعاد وتتأخر دورة الاعتماد شهرًا آخر — بينما الوكالة دفعت للمنصات مقدّمًا.

هذه المقالة عن الجانب المستندي في وكالة تسويق أو إعلان أو إدارة حسابات رقمية: فوترة العقد الشهري، وفصل الميزانية الإعلانية عن رسوم الإدارة، وما يحدث حين يتغيّر النطاق أو يتوقف العقد في منتصفه.

عميلك منشأة، فالفاتورة تُجاز قبل أن تصل إليه

عميل الوكالة شركة في الغالب لا مستهلكًا نهائيًا، وهذا يعني فاتورة ضريبية كاملة: تحمل الرقم الضريبي للمشتري وعنوانه، وتُرسل إلى الهيئة فتُجيزها قبل أن تسلّمها للعميل — لا بعده. الفاتورة المبسّطة تُبلَّغ خلال أربع وعشرين ساعة، لكنها للأفراد؛ والمشتري المسجَّل لا يخصم ضريبة المدخلات منها، وهذا وحده يجعل عميلك يعيدها إليك. الفرق يحدّده المشتري لا المبلغ.

وأكثر ما يتعثّر هنا بيانات الطرفين: الرقم الضريبي خمسة عشر رقمًا يبدأ بـ3 وينتهي بـ3، وغير ذلك يُرفض — BR-KSA-40 للبائع وBR-KSA-44 للمشتري — وعنوان البائع بحقوله الستة، وأكثرها غيابًا الحي (BR-KSA-09). الأكواد في مرجع الأخطاء، ومسار الرفض في لماذا تُرفض الفاتورة. أمّا موعد الربط فتحدّده موجتك: الموجة الخامسة والعشرون تضمّ من تجاوز إيراده 187,500 ريال في أيٍّ من أعوام 2022 حتى 2025، وربطها يبدأ 1 فبراير 2027 — شروط الموجة.

العقد الشهري: فاتورة لكل شهر بوصف فترته

العقد وثيقة واحدة، لكن الفوترة تتبع الاستحقاق لا الوثيقة. كل شهر فاتورة مستقلة يذكر وصف بندها الفترة صراحةً: «إدارة حسابات التواصل الاجتماعي — سبتمبر 2026». ولا تُجمع أشهر في مستند واحد لسببين: الفاتورة تُثبت مبلغًا مستحقًا في تاريخ محدّد، والضريبة تُستحق عند أسبق ثلاثة — التوريد أو الفاتورة أو الدفع — فإصدار فاتورة بستة أشهر مقدّمًا يجعل ضريبة الستة كلها مستحقّة اليوم على عقد قد ينتهي في شهره الثاني. وكل فاتورة تحمل عدّادها المتسلسل ICV وبصمة الفاتورة السابقة PIH، فالتسلسل لا يُترك فيه فراغ ولا يُعاد ترقيمه بأثر رجعي. المنطق نفسه في عقد الصيانة الدوري.

المشاريع خارج العقد

الهوية البصرية، حملة موسمية، إنتاج محتوى لمرة واحدة — هذه ليست جزءًا من الريتينر ولا يصحّ أن تختفي داخل مبلغه. الدورة النظيفة: عرض سعر بأسطر موصوفة وتاريخ صلاحية، ثم اعتماد كتابي، ثم فاتورة ضريبية عند الاستحقاق. عرض السعر لا يُرسل إلى الهيئة ولا يُنشئ ضريبة مستحقّة؛ الفاتورة تبدأ عند الاعتماد لا عند الإرسال. وإن اشتريت الإنتاج من استوديو فالعلاقتان منفصلتان: فاتورة الاستوديو عليك، وفاتورتك على العميل — فوترة الإنتاج المرئي، وتنظيم الفعاليات إن كانت الحملة حدثًا.

الميزانية الإعلانية: الواقعة قبل الرأي

هذا أكثر ما يلتبس في الوكالات، والفرق بين الحالتين ليس اصطلاحًا بل واقعة: باسم مَن صدرت فاتورة منصة الإعلان؟

	الوكالة تشتري الإعلان باسمها	العميل يدفع المنصة مباشرة
فاتورة المنصة صادرة باسم	الوكالة، وبرقمها الضريبي	العميل، وبرقمه الضريبي
من يدفع للمنصة	الوكالة من حسابها ثم تعيد تحميله	العميل ببطاقته أو حسابه
ما تحمله فاتورتك للعميل	رسوم الإدارة والميزانية في سطرين منفصلين	رسوم الإدارة وحدها
أين يقع الخطر	مبلغ كبير يمرّ عبر حسابك ويُقرأ إيرادًا إن لم يُوصف	أن تظهر الميزانية في فاتورتك وهي ليست لك

المعالجة الضريبية لكل حالة — هل الميزانية جزء من قيمة خدمتك الخاضعة، أم مبلغ مُمرَّر لا يدخل فاتورتك — تعتمد على هذه الواقعة نفسها وعلى ترتيبك التعاقدي مع العميل. وهذه مسألة يجيب عنها محاسب الوكالة أو ما تنشره الهيئة على zatca.gov.sa، لا مقالة ولا نمط وكالة أخرى قد يكون ترتيبها مختلفًا. اسألها مرة واحدة، ثم اعتمد الجواب كل شهر.

أمّا الجانب الذي تملكه أنت وحدك فمستندي، وهو الذي يُنهي نصف النقاش: لا تدمج. سطر «إدارة حملات — 45,000» يعود إليك سؤالًا؛ وسطران — «رسوم إدارة حملات إعلانية، سبتمبر 2026» و«ميزانية إعلانية معاد تحميلها، سبتمبر 2026» — يُقرآن من دون مكالمة. اكتب الفترة في وصف كل سطر، واحتفظ بكشف الصرف مرفقًا خارج الفاتورة. وإن وصلتك فاتورة مورّد بصورة فاقرأ رمز QR منها للتحقق قبل إعادة تحميلها.

تعديل النطاق بعد التوقيع

يزيد النطاق فتُضاف منصة، أو ينقص فيُلغى شقّ كامل. والفاتورة الصادرة لا تُعدَّل ولا تُحذف بعد إجازتها؛ يُصحَّح ما بعدها بمستند مستقل: إشعار مدين للزيادة وإشعار دائن للنقص. وكلاهما يحمل سببًا — وغيابه وحده يرفض المستند (BR-KSA-17) — ومرجعًا إلى رقم الفاتورة الأصلية (BR-KSA-56)، ويُوقَّع ويُرسل إلى الهيئة مثل الفاتورة. التفصيل في الإشعار الدائن والمدين.

إيقاف العقد في منتصف الشهر

حالتان لا ثالثة. إن لم تُصدر فاتورة الشهر بعد، فتُصدرها بقيمة الجزء المنفَّذ ويذكر وصف البند الفترة الفعلية: «إدارة حسابات — 1 إلى 14 سبتمبر 2026». وإن كنت أصدرتها كاملة في أوّل الشهر — وهذا شائع في الريتينر — فإشعار دائن بقيمة الجزء غير المنفَّذ بسببه ومرجعه. واتفق مع العميل كتابةً على المبلغ قبل إصدار المستند لا بعده.

الفجوة بين ما تدفعه وما تُحصّله

المعضلة النقدية في الوكالات: تدفع للمنصات مقدّمًا وتُحصّل بعد ثلاثين إلى تسعين يومًا، والضريبة تُستحق عند أسبق ثلاثة — أي أنك قد تسدّد ضريبة فاتورة لم تصلك قيمتها بعد، ولا يُغيّر ذلك تأجيل الفاتورة لأن التوريد وقع. ما يخفّفه عملي: أصدر فاتورة الشهر في موعدها لا في آخر الربع، وافصل الميزانية عن الأتعاب حتى لا يتعطّل اعتماد الفاتورة كلها ببند واحد، واتفق على أن تُدفع الميزانية مقدّمًا أو من العميل مباشرةً إن فاقت سيولتك. وحاسبة الضريبة تفصل الضريبة عن المبلغ حين يأتيك السعر شاملًا.

المتأخرات وسندات القبض

الفاتورة لا تُغلق بإصدارها بل بسدادها، ويُثبت السداد بسند قبض: مستند داخلي لا يُرسل إلى الهيئة، يقرأ منه كل طرف ما بقي. سند القبض ولماذا لا يُرسل، وكشف حساب العميل يُظهر ما سُدّد وما تأخّر لكل عميل بدل التفتيش في المحادثات.

ما يحتاجه هذا عمليًا

لا شيء ممّا سبق يحتاج نظام محاسبة — ونحن لسنا نظام محاسبة. تحتاج بيانات منشأتك، وبطاقة لكل عميل برقمه الضريبي وعنوانه، وأسطرًا محفوظة لخدماتك المتكرّرة، وقدرة على وصف كل سطر وخصمه على حدة.

في أدوات زاتكا تربط منشأتك بمنصة Fatoora في دقائق برمز OTP واحد (كيف تحصل عليه)، فتخرج كل فاتورة موقّعة برمز QR، تُجاز قبل التسليم إن كانت ضريبية أو تُبلَّغ خلال أربع وعشرين ساعة إن كانت مبسّطة، ويُحفظ ملف XML الموقّع ست سنوات وينزّل متى شئت. وإن رُفض مستند ظهر لك كود الهيئة الرسمي ورابط دليله — 135 كودًا موثّقًا ونحو عشرين بدليل كامل. العروض بترقيم QT- لها تاريخ صلاحية ورابط يعتمده العميل فتتحوّل إلى مسودة فاتورة، وسندات القبض بترقيم RV- تجعل كل فاتورة تُقرأ مسدّدة أو مسدّدة جزئيًا أو غير مسدّدة، وتعطي التقارير كشف حساب كل عميل بتصفية بالعميل والفرع والنوع وتصديرًا إلى CSV أو PDF بهويتك. ولكل فرع جهازه وشهادته وسلسلته، وللمطوّرين واجهة REST وتكاملات مع WooCommerce وShopify وn8n وWHMCS. ابدأ من حسابك: الخدمة مجانية خلال فترة الإطلاق، تبدأ بخمسين فاتورة وتتوسّع، وتكلفة الفوترة الإلكترونية تشرح ما يُدفع في السوق.